Блог

В настоящата тема ще засегнем по – подробно въпроса за липсата на  дълготрайни активи. За да опишем достатъчно ясно една подобна ситуация ще  я илюстрираме с конкретен пример. През 2011 г., дружество придобива машина, въведена в експлоатация на 01.01.2011 г на стойност 10 000 лева. През 2012г. обаче отчита липса на машината вследствие на кражба. Машината е отписана и от САПл на 01.12.2011 г., и  от ДАПл – на 01.12.2011г.. Тук е важно да уточним, че според чл. 60, ал. 2 от ЗКПО когато един актив се отписва за счетоводни цели преди да се е амортизирал за данъчни цели, тогава отписването от данъчния амортизационен план става в началото на месеца, през който е отписан за счетоводни цели. Опирайки се на чл. 79, ал. 3 от ЗДДС е начислен разход във връзка с подлежащ на възстановяване данъчен кредит в размер на 1600 лева. През 2013 г., януари месец, има приход, който е начислен в следствие застрахователно обезщетение за липсващия актив - 1000 лева.

До отписването на машината, то тя ще бъде въведена в счетоводния амортизационен план с 30 % амортизационна норма и счетоводна балансова стойност към момента на липсата 4000 лева (10 000 лева – (24 месеца х 30% / 12 месеца)х 10 000лева). В данъчния амортизационен план ще бъде заведена отново с норма 30% и данъчна стойност към момента на липсата 4250 лева, защото както вече посочихме когато един актив се отпише за счетоводни цели, преди да е напълно амортизиран за данъчни, той се отписва от данъчния амортизационен план в началото на месеца, през който се отписва за счетоводни цели. Нека вземем предвид и варианта, при който в счетоводния амортизационен план, активът е въведен с норма 25%, а не с 30% както в данъчния. Тогава в счетоводния план ще се получи счетоводна балансова стойност 5000 лева, а в данъчния ще бъде 4250 лева (по описания по – горе вариант).

Публикувана в Блог

Последни новини

Най-ново от блога

  • Регистрация на фирма - първи стъпки
    Един от основните въпроси, касаещ хората, решили да регистрират своя фирма е свързан със стъпките, които трябва да предприемат на…
    Продължава...
  • ДДС
    Всички, които искат да започнат собствен бизнес са изправени пред въпроса за регистрацията по Закона за данъка върху добавената стойноност.…
    Продължава...

Следете ни във Facebook